Demonstração dos fluxos de caixa: provisões gerais

Uso por uma empresa ou empresaOs recursos financeiros refletem uma demonstração dos fluxos de caixa. Ele é projetado para exibir, direta ou indiretamente, o uso de fundos durante o relatório ou outro período selecionado. Ele mostra os recibos com sua classificação por artigos principais. Esta técnica permite compilar uma imagem generalizada da atividade econômica, analisar as fontes, a estrutura e a magnitude da liquidez e credibilidade.

Este documento hoje atua como um padrão no sistema de relatórios financeiros, que é reconhecido pelas regras internacionais para contabilizar o fluxo de caixa.

Ao contrário da contabilidade tradicional, esse tipo deO relatório foi amplamente utilizado apenas a partir da segunda metade do século anterior, quando informações sobre o movimento de recursos financeiros de empresas e organizações começaram a ser unificadas em escala internacional. Pela primeira vez, tal abordagem foi aplicada pela Dowlais Ironworks para refletir as reservas de fundos para a renovação dos ativos fixos da empresa.

Hoje, a demonstração do fluxo de caixa tornou-seum documento obrigatório para uso das empresas dos EUA e, desde 1994, tornou-se um padrão internacional sob o nome de IFRS 7. Segundo ele, a compilação e apresentação de tal relatório tornaram-se obrigatórios na lista de demonstrações financeiras de qualquer empresa ou organização.

Hoje quase todos os desenvolvedores de padrõesOs relatórios confirmam a grande importância deste documento. Ele leva em consideração a movimentação de fluxos de caixa como resultado das atividades principais e mantém uma conta de fluxo líquido. É por isso que o relatório de fluxo de caixa tornou-se uma ferramenta essencial de gerenciamento moderno, permitindo mostrar receitas e despesas externas e internas.

Na versão padrão, a declaração de fluxo de caixa permite que você determine:

- fontes e montantes recebidos;

- artigos e instruções de uso;

- as capacidades da empresa são garantidas para garantir que o montante das receitas exceda os montantes dos pagamentos;

- capacidade de cumprir obrigações;

- a quantidade crítica de fundos em que uma organização ou empresa pode continuar a realizar atividades comerciais;

- o nível e o montante dos fundos próprios para investir no desenvolvimento da empresa;

- Fontes e causas das diferenças entre lucros e despesas.

Esse relatório é compilado por qualquer organização ou empresa, independentemente da sua indústria, propriedade, tamanho e estrutura.

Metodologia para a elaboração do relatório de acordo comA IFRS possui alguns recursos que não podem levar em consideração as regras nacionais para a elaboração deste documento. Em particular, o próprio IFRS é baseado nos princípios da contabilidade, e não em padrões contábeis rígidos legalmente definidos. Portanto, a filosofia do documento em si não é procurar por violações ou lacunas, mas para tentar tornar o documento "funcionando".

Como é costume, documentando o movimentoos ativos fixos dividem o fluxo de entrada e a saída dos fundos pelos principais tipos de atividades da empresa - operacional, produtiva, financeira. Esta abordagem é necessária, em primeiro lugar, para que as pessoas interessadas possam avaliar adequadamente o impacto dessas áreas de trabalho na estabilidade financeira geral da empresa.

Ao compilar um relatório de acordo com as regras da empresa IASdeve mostrar informações sobre a estrutura dos fundos. Uma variedade de classificações pode ser usada para identificação. Por exemplo, no FR, a demonstração do fluxo de caixa (Formulário 4), embora seja um dos principais relatórios contábeis, possui, no entanto, algumas diferenças em relação às regras adotadas pelo SAI. Na Federação Russa, o relatório é formado apenas por um método direto, porque esta forma não prevê a reflexão de dados sobre equivalentes de caixa.