Qualquer empresa e organização no processoa implementação de suas atividades econômicas é confrontada com a necessidade de comprar esses ou outros ativos materiais, serviços ou obras, não por meio de liquidação, mas por dinheiro. Freqüentemente, é muito mais rápido e mais conveniente pagar por mercadorias "no local" em dinheiro, por exemplo, ao comprar papel de carta, equipamento doméstico ou gasolina para um carro da empresa. Normalmente, neste caso, o empregado da empresa recebe dinheiro sob o relatório.
Contabilização de liquidações com pessoas responsáveis: para que posso emitir dinheiro?
Sob o relatório, o dinheiro é dado acometer quaisquer ações em nome da empresa ou organização. Além disso, pode ser emitido dinheiro sob o relatório para futuras despesas de viagem de negócios, para compra de produtos e pagamento de despesas comerciais, para fins representativos, para pagamento de trabalhos executados ou serviços prestados por terceiros, para outros fins econômicos e operacionais. A emissão de fundos do balcão de caixa é documentada por um documento, a saber, uma ordem de pagamento imediata que, após o registro, deve ser assinada por pessoas autorizadas da empresa ou pessoalmente pelo contador chefe e pelo responsável.
Contabilização de liquidações com pessoas responsáveis: quem pode receber dinheiro por um relatório?
Nem todo mundo pode receber dinheiro por um relatório. Na empresa, uma ordem com uma lista de pessoas responsáveis que tenham tal direito deve ser obrigatoriamente compilada. Pessoas responsáveis são funcionários da organização ou empresas que recebem adiantamentos em dinheiro para despesas na ocasião de despesas econômicas e viagens de negócios. Para emitir dinheiro sob o relatório só é possível para a pessoa que está em relações de trabalho com a organização, a entrega a outras pessoas é estritamente proibida. Na ausência de um relatório de uma pessoa responsável sobre o adiantamento já recebido, a emissão de um novo adiantamento é proibida. Também é proibido transferir dinheiro recebido para qualquer finalidade por um funcionário para outro.
Procedimento para emissão de numerário e contabilização de pagamentosé determinado pelo procedimento estabelecido para contabilidade e condução de transações em dinheiro. A emissão de fundos pode ser realizada com ou sem um balcão de caixa. Naturalmente, a contabilidade deve ser lembrada com pessoas responsáveis. Os fundos recebidos antecipadamente podem ser utilizados exclusivamente para determinados fins estipulados na emissão de fundos.
Cálculos com pessoas responsáveis que receberamfundos em dinheiro para a compra de certos bens e serviços, ou para despesas de viagem, são feitos através do fornecimento de um relatório antecipado sobre os montantes gastos. No prazo estabelecido (de 3 a 30 dias), a pessoa responsável juntamente com o relatório antecipado é obrigada a apresentar ao departamento de contabilidade da empresa ou organização documentos confirmando todas as despesas, i.é. os fatos da compra de serviços ou bens para necessidades administrativas e econômicas. No caso de dinheiro não gasto, a pessoa responsável é obrigada a devolvê-lo ao escritório do caixa, tendo emitido um recibo em dinheiro ao mesmo tempo. No caso de haver uma sobrecarga de custos e o empregado precisar adicionar seu dinheiro, o valor do pagamento a maior deve necessariamente ser compensado ao empregado. A contabilidade dos assentamentos com pessoas responsáveis deve ser conduzida em uma conta ativa-passiva.
Os funcionários da empresa podem ser enviadosgerente em uma viagem de negócios, ou seja numa viagem a negócios da empresa por um certo período. Neste caso, além da emissão de dinheiro, um certificado de viagem deve ser emitido. Após o seu retorno, ele deve ser entregue juntamente com um relatório antecipado e documentos comprovativos.
A forma do relatório antecipado deve ser correta etotalmente executado, deve conter informações sobre a pessoa responsável, os valores gastos, bem como uma lista de despesas. Além disso, todos os documentos de apoio devem ser anexados. A entrega do relatório antecipado para a emissão de fundos para várias despesas de negócios é de trinta dias corridos. Após o recebimento pela pessoa responsável de dinheiro para uma viagem de negócios, após o retorno deve reportar nos próximos três dias.
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