Um exemplo de como preencher o balanço. Folha de balanço preenchida: exemplo

O balanço é um dos principais documentos de relato de empresas modernas. Quais são as características de sua formação? Quais fontes de lei regulam o procedimento para elaborá-lo?

Qual é o balanço?

Antes de estudar a questão - como preencher o balanço, considere o que é como um documento.

Esta fonte destina-se a refletiro estado dos ativos e passivos da empresa em um determinado momento. O balanço contém informações em termos monetários, que permitem, portanto, avaliar a posição financeira da empresa. O documento correspondente em muitos aspectos é necessário para a gestão da empresa, bem como para os seus proprietários, com vista a uma avaliação objetiva do estado do negócio. O balanço patrimonial pode atrair o interesse de potenciais investidores, parceiros e credores. O documento proposto permite realizar o planejamento de ativos e passivos da empresa, cumpre funções de uma fonte de dados para a análise de processos econômicos na organização.

Vamos estudar agora como preencher o formulário do balanço. Para resolver este problema, será útil considerar sua estrutura.

Estrutura do balanço

O documento de relatório em questão éde 2 elementos básicos - um ativo e também um passivo. O primeiro reflete os recursos que a empresa possui. A segunda corrige as fontes de formação dos ativos da empresa. O principal requisito para a elaboração de um balanço é garantir a igualdade entre os indicadores de ativo e passivo. Isso se deve ao uso do método de gravação dupla, usado na contabilidade.

Os ativos do balanço patrimonial são classificados emnão corrente, bem como negociável. Os dados correspondentes formam elementos separados no documento em consideração. Por sua vez, os passivos refletidos no balanço são refletidos nas seções em que são registrados:

- capital e reservas da empresa;

- passivos de longo prazo, bem como de curto prazo.

Cada componente do ativo e passivo reflete um item de balanço separado.

Requisitos básicos para o balanço

O que devo procurar ao formartendo em conta a sua estrutura? O balanço da empresa, preenchido com todas as regras, deve atender aos seguintes critérios:

- não é possível compensar entre diferentesartigos sobre ativos e passivos, lucros e perdas, exceto nos casos em que tais abordagens sejam condicionadas pelas exigências da legislação financeira;

- as informações registradas no balanço patrimonial no início do ano devem corresponder aos indicadores registrados no final do ano passado;

- Os itens do balanço patrimonial devem ser confirmados por documentos sobre estoque de imóveis, contabilidade de passivos, cálculos financeiros.

Vamos considerar agora, com base em que forma o balanço deve ser feito.

Forma de balanço

A forma do documento em questão é aprovadalegalmente - Despacho do Ministério das Finanças № 66N russo aprovou 02.07.2010 ano. Em alguns casos, as organizações podem desenvolver sua própria forma de equilíbrio, mas com base no que oficialmente colocado em circulação. Além disso, a empresa deve cumprir com os requisitos de informação estabelecidos para a formação. Se a empresa desenvolve a sua própria forma, que é criado com base no balanço, o formulário preenchido com o respectivo documento deve conter o mesmo código linha por troços de linha e artigos que estão listados no formulário oficial, que foi aprovado por lei.

Se falarmos sobre as nuances práticas de preencher o balanço, você pode consultar a lista de detalhes obrigatórios que devem estar presentes no documento relevante.

Requisitos de Equilíbrio

A fonte deve incluir:

- a data de relato;

- nome da organização de acordo com a carta;

- TIN da firma;

- OKVED da empresa;

- Informações sobre a forma organizacional e legal da empresa;

- unidades de medida - em milhares ou milhões de rublos;

- o endereço da empresa;

- a data de aprovação do documento;

- a data em que o documento foi enviado.

Vamos considerar agora como preencher a balança com mais detalhes.

A ordem de preenchimento do balanço: ativos não circulantes

Considere um exemplo de como preencher uma contabilidadeequilíbrio tendo em conta a sua estrutura. Vamos começar com o ativo. A primeira seção do relatório reflete informações sobre ativos não circulantes da empresa. Registra os seguintes indicadores:

- ativos intangíveis (para calcular o valor deste indicador, é necessário calcular a diferença entre o débito da Conta 04 de acordo com o plano de contas e o crédito da Conta 05);

- resultados de pesquisa e desenvolvimento (valor é tomado no débito da conta 04);

- Ativos intangíveis classificados como pesquisa (Débito 08 na subconta de contabilização de custos de busca intangível, é preenchido apenas por empresas que utilizam recursos naturais em produção);

- ativos tangíveis relacionados à pesquisa (o Débito 08 na subconta de contabilização de custos de pesquisa de material é preenchido de forma semelhante por empresas que usam diferentes recursos naturais);

- imobilizado do empreendimento (a diferença entre o Débito 01 e o valor entre o Crédito 02 e o Débito 08 na subconta de contabilização de ativos fixos que não são colocados em operação pela empresa);

- investimento em ativos tangíveis (a diferença entre o Débito 03 e o Crédito 02 de acordo com a subconta de depreciação do patrimônio da empresa, que se refere aos investimentos relevantes);

- investimentos financeiros (o montante de Débito 58 e 55 parasubconta, que representa as contas de depósito, bem como o Débito 73 na subconta, que leva em conta liquidações de empréstimos reduzidas pelo Crédito 59 na subconta, que contabiliza provisões para obrigações longas);

- um ativo fiscal classificado como diferido (Débito 09);

- Outros ativos não circulantes que correspondem a valores não incluídos em outras linhas da seção;

- o indicador final - para todas as linhas anteriores.

Na próxima seção, os ativos atuais são fixos.

Ativo circulante

Vamos considerar um exemplo, como preencher o balanço em vista dos requisitos estabelecidos para ele. Os seguintes indicadores são refletidos na seção correspondente:

- ações (a diferença entre o débito 41, o montante42 de crédito, de débito, 15, 16, reduzida pela quantidade entre 14 créditos e débitos debitados a 97 e a tais como contas 10, 11, 20, 21, 23, 29, 43, 44, e 45);

- IVA sobre os valores que foram adquiridos pela empresa (Débito 19);

- indicadores de contas a receber (a diferença entre o valor das dívidas 62, 60, 68, 69, 70, 71, 73 - sem juros de empréstimos, 75 e 76, e de crédito 63);

- aplicações financeiras (a diferença entre o valor da dívida 58, 55, 73 - por sub-conta, que fixa as liquidações em empréstimos, e o empréstimo 59);

- caixa e equivalentes (o valor dos débitos 50, 51, 52, 55, 57, reduzido pelo Débito 55 na subconta, que contabiliza as contas de depósito);

- outros ativos circulantes aos quais os valores correspondem aos ativos circulantes que não foram refletidos nas linhas anteriores,

- o valor total da seção.

O ativo também fornece um saldo que corresponde às somas dos indicadores das duas seções consideradas. Em seguida, considere um exemplo de como preencher o balanço na parte do passivo.

A ordem de preenchimento do saldo: capital e reservas

A primeira seção da parte relevante do balanço divulga informações sobre o capital e as reservas da empresa. Aqui as informações são gravadas:

- no capital autorizado da empresa (Crédito 80);

- sobre as acções próprias adquiridas aos accionistas da empresa (Débito 81);

- na reavaliação dos ativos que sãosão classificados como não circulantes (Crédito 83 - sub-conta, que registra o valor de reavaliação para ativos fixos do empreendimento, bem como ativos intangíveis);

- sobre capital adicional - excluindo a reavaliação (Empréstimo 83 - exceto os valores refletidos na linha anterior), sobre o capital de reserva da empresa (Crédito 82);

- sobre o lucro não distribuído da empresa ou sobre a perda a descoberto - dependendo dos resultados da atividade econômica (Crédito 84);

- o índice final da seção.

Passivo a longo prazo

Além disso, os passivos de longo prazo são refletidos no passivo. Estudaremos como preencher o balanço considerando as características desta seção. Registra informações:

- sobre os fundos emprestados da organização (Crédito 67 - se os juros são considerados para os de curto prazo - duração de menos de 1 ano, empréstimos);

- sobre passivos fiscais classificados como diferidos (Empréstimo 77);

- sobre o passivo estimado da empresa (Empréstimo 96 - se as obrigações de longo prazo são consideradas, que são mais de 1 ano, passivos);

- sobre outros passivos da empresa, que correspondem às longas dívidas da empresa aos credores, não refletidas em outras linhas;

- o índice final da seção.

Passivo a curto prazo

A próxima seção do passivo reflete informações sobre oobrigações de curto prazo da empresa. Como as informações sobre eles são incluídas no balanço? O exemplo completo do documento deve ser formado levando em conta que a seção relevante reflete os dados:

- sobre os fundos emprestados da empresa (o montante do Empréstimo 66 e 67 - para juros de longo prazo, mais de 1 ano, empréstimos);

- sobre dívidas de credores (o montante do empréstimo é 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75 - para empréstimos a descoberto e 76);

- sobre o rendimento nos períodos futuros (quantidade de Empréstimos 98 e 86);

- No passivo estimado (Empréstimo 96 - se longo prazo, maior que 1 ano, as obrigações são consideradas);

- outras obrigações às quais as quantias de empréstimos a descoberto correspondem não incluídas em outras linhas da seção;

- o indicador final para passivos de curto prazo.

Avaliação no balanço: nuances

Após os números para todas as secções do passivoo saldo total é calculado. Como pode o balanço da empresa (concluído) se parecer? LLC - como uma das formas jurídicas mais comuns de negócios, pode ter os resultados da atividade econômica, refletidos nas figuras a seguir.

Com base em que padrões você deve avaliar os indicadores relevantes?

A nuance mais importante aqui é que para cada empresa eles serão apresentados em proporções especiais. Tudo depende das especificidades da atividade, do volume de negócios da empresa, da carga de crédito sobre o negócio.

Um balanço de contabilidade preenchido, juntamente comIsso pode ser comparado com um documento semelhante de outra sociedade econômica, a fim de identificar um modelo de negócios mais eficiente. Em vários casos, as empresas russas têm o direito de formar um balanço de forma simplificada. Vamos considerar seus recursos em mais detalhes.

Equilíbrio simplificado: nuances

O balanço simplificado tem o direito depequenas empresas. Este documento é caracterizado pelo menos complexo em comparação com a forma tradicional de equilíbrio. Isso se deve a uma lista menor de indicadores refletidos nele. Se for uma questão de fazer um balanço simplificado - o formulário preenchido deve ser elaborado com base no aprovado no apêndice n º 5 do Despacho n º 66n.

Pode-se notar que os principais indicadores,fixados no documento correspondente, serão os mesmos que caracterizam a forma básica da balança. Vamos considerar um exemplo de como preencher o balanço de um tipo simplificado, levando em conta as peculiaridades de sua estrutura.

Estrutura do balanço simplificado: ativo

Como na forma padrão do documento, emA fonte correspondente contém dois blocos principais - o ativo e o passivo. O balanço simplificado do empreendimento, preenchido de acordo com as regras estabelecidas, na parte do ativo deve conter informações:

- sobre os ativos tangíveis, intangíveis e atuais, que não são negociáveis;

- sobre estoques;

- sobre caixa e equivalentes de caixa;

- sobre ativos financeiros e outros ativos correntes.

Da mesma forma, o saldo do bloco correspondente do documento é balanceado.

Estrutura do balanço simplificado: passivo

Se considerarmos a especificação de informações sobre passivos no balanço patrimonial simplificado da empresa, o exemplo completo dela assume uma reflexão:

- dados sobre capital e reservas;

- Empréstimos a longo prazo e a curto prazo;

- sobre dívidas de credores;

- outras obrigações classificadas como de curto prazo.

Como no bloco anterior, o saldo de todas as linhas é fixo. Como um balanço simplificado pode ser preenchido? Um exemplo do documento correspondente está na figura abaixo.

Como no caso da forma padrão de equilíbrio,Sua modificação simplificada permite que você analise a eficácia do modelo de negócios da empresa comparando seus indicadores com os que estão incluídos no formulário de relatório de outra empresa de um segmento similar. Do ponto de vista da informatividade, um equilíbrio simplificado pode ser uma fonte tão valiosa quanto a apresentada em uma variedade padrão.